2026 年紐約太陽能、儲能電池、熱泵及充電樁稅務優惠：聯邦政策調整後的現況

本文適用範圍

我們是施工承包商，並非稅務顧問。本文僅說明工程範圍、時間和文件如何影響您與稅務專業人士的溝通，不構成稅務、法律或會計建議。稅務規定時有變更，且因個人情況而異。作出決定前，請諮詢註冊會計師（CPA），例如銅河稅務（Copper River Tax，copperrivertax.com）。卓越建築不代辦報稅，亦不對您採取的任何稅務處理承擔責任。

以下資料已於 2026 年 10 月對照 IRS、紐約州及紐約市官方資料進行核對。

已終止的聯邦稅務優惠

2025 年 7 月 4 日簽署的《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act）提前終止了多項節能優惠。IRS 公布的終止規則如下。

2025 年付款、2026 年完工的系統

就第 25D 條而言，IRS 以原始安裝完成之時作為支出發生的時間。因此，2025 年簽約並付款、但於 2026 年完工的系統不符合條件，與訂金或尾款的支付時間無關。

如您的系統在 2025 年底前後完工，請保存能證明完工時間的文件，包括安裝商出具的完工證明、電力工程最終檢驗記錄，以及電力公司的併網批准或運行許可（PTO）。這些日期往往並不一致，因為 Con Edison 或 PSEG Long Island 的併網批准可能比完工晚數星期。以哪份文件認定完工日期，由您的會計師判斷。

至於充電樁，2026 年 1 月 1 日至 6 月 30 日期間在符合條件的人口普查區內投入使用的設備，仍可能透過 8911 表格在 2026 年度報稅中申報。您的地址和日期是否符合條件，請諮詢會計師。

紐約州太陽能設備抵免

• 抵免額為合格太陽能系統設備支出的 25%，上限為 5,000 美元，透過 IT-255 表格申報。
• 系統須安裝並使用於您在紐約州的主要住所。
• 購買的系統符合條件，書面租賃協議以及期限不少於十年的書面購電協議（PPA）亦符合條件。
• 該抵免不可退還，但超出應繳稅額的部分可結轉使用，最長五年。
• 對於合作公寓（co-op）和共管公寓（condo），IT-255 填表說明容許將樓宇的合格費用分攤至各單位；由合作公寓或共管公寓管理方購置的系統，以 50 千瓦為限。建議盡早向管委會或管理公司索取分攤證明，因為此類文件通常需主動申請才會發出。
• 填表說明規定，以免稅政府資助支付的部分及融資費用不計入。已獲得的補貼對抵免額有何影響，請諮詢會計師。

銷售稅及地稅優惠

根據紐約州稅法第 1115(ee) 條，住宅太陽能系統設備及其安裝免徵 4% 的州銷售稅及大都會通勤交通區（MCTD）稅。地方銷售稅視所在轄區而定，具體稅率見第 718-S 號刊物。屋主或業主須向承包商提供 ST-121 表格以申請豁免。安裝於商業物業的太陽能設備不適用此項豁免，但永久性安裝可能被視為資本改良。

在紐約市，服務開始日期在 2024 年 1 月 1 日至 2035 年 1 月 1 日之間的太陽能發電系統，可享地稅減免，每年為安裝費用的 7.5%，為期四年。每年的減免額以該金額、當年地稅或 62,500 美元三者中的最低者為限。市政府資料說明，該減免適用於太陽能板、儲能電池或兩者兼有。適用對象為第 1、2、4 類稅務物業；享有 ICAP、421-a、421-b、421-g 優惠或繳納 PILOT 的物業不符合條件，許多較新的共管公寓因此無法申請。資格由紐約市建築局（DOB）審核，獲批後由財政局（DOF）自翌年 7 月 1 日起執行減免。

在長島及紐約市以外地區，房地產稅法第 487 條規定，因安裝太陽能系統而增加的評估價值可免徵地稅 15 年，但縣、鎮或學區選擇退出者除外。計劃依賴此項優惠前，請先向當地估稅辦公室確認現行規定。

2026 年的熱泵、儲能電池及充電樁

• 熱泵：2026 年投入使用的系統已無聯邦屋主抵免。Con Edison 和 PSEG Long Island 透過 NYS Clean Heat 等計劃提供過補貼，簽約前請向電力公司確認現行條件。
• 儲能電池：單獨安裝、不配套太陽能的電池已無聯邦屋主抵免。在紐約市，經 DOB 批准後可能適用太陽能與儲能減免。
• 充電樁：2026 年 6 月 30 日之後投入使用的設備不再適用第 30C 條抵免。關於電動車抵免及相關 IRS 通知，銅河稅務發布了 CP99D 通知的說明。
• 租賃及購電協議：系統擁有方適用的聯邦規則可能與屋主不同。我們無法就該公司的稅務情況作出說明，請向服務商和您的會計師了解對您協議的影響。

商業樓宇及多戶住宅業主

對於經營性及投資性物業，折舊目前比抵免更為重要。聯邦法律已對 2025 年 1 月 19 日之後購置的合格財產恢復 100% 加速折舊，第 179 條款可適用於部分非住宅樓宇的屋頂、暖通空調、消防、警報及保安系統。依賴第 179D 條或第 45L 條的項目，請與會計師確認動工時間或住宅購得時間，因為 2026 年 6 月 30 日的截止日期已過。我們不提供 179D 能源建模或認證服務，此類工作須由合格工程師完成。

須保存的文件

• 已簽署的合約及所有變更單
• 分別列明設備、人工及許可證費用的發票
• 太陽能板、逆變器、電池、熱泵及充電樁的設備規格書
• DOB 或所在鎮的許可證、檢驗結果及驗收文件
• 電力公司的併網批准及運行許可（PTO）函
• 已獲得的資助、回贈或其他優惠記錄
• 合作公寓及共管公寓業主須保存管委會的費用分攤證明

我們提供的太陽能、儲能電池、熱泵及充電樁方案，均將設備、人工及許可證費用分別列明，符合 IT-255 表格及會計師的需要。方案中不計入無法針對您的物業確認的優惠。電力工程由合作的持牌總電工負責施工及驗收。稅務問題請諮詢註冊會計師，例如銅河稅務。