2026 年纽约太阳能、储能电池、热泵及充电桩税务优惠：联邦政策调整后的现状

本文适用范围

我们是施工承包商，不是税务顾问。本文仅说明工程范围、时间和文件如何影响您与税务专业人士的沟通，不构成税务、法律或会计建议。税务规定时有变化，且因个人情况而异。作出决定前，请咨询注册会计师（CPA），例如铜河税务（Copper River Tax，copperrivertax.com）。卓越建筑不代办报税，亦不对您采取的任何税务处理承担责任。

以下信息已于 2026 年 10 月对照 IRS、纽约州及纽约市官方资料进行核对。

已终止的联邦税收优惠

2025 年 7 月 4 日签署的《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act）提前终止了多项节能优惠。IRS 公布的终止规则如下。

2025 年付款、2026 年完工的系统

就第 25D 条而言，IRS 以原始安装完成之时作为支出发生的时间。因此，2025 年签约并付款、但于 2026 年完工的系统不符合条件，与定金或尾款的支付时间无关。

如您的系统在 2025 年底前后完工，请保存能证明完工时间的文件，包括安装方出具的完工证明、电路工程最终检查记录，以及电力公司的并网批准或运行许可（PTO）。这些日期往往并不一致，因为 Con Edison 或 PSEG Long Island 的并网批准可能比完工晚数周。以哪份文件认定完工日期，由您的会计师判断。

对于充电桩，2026 年 1 月 1 日至 6 月 30 日期间在符合条件的人口普查区内投入使用的设备，仍可能通过 8911 表格在 2026 年度报税中申报。您的地址和日期是否符合条件，请咨询会计师。

纽约州太阳能设备抵免

• 抵免额为合格太阳能系统设备支出的 25%，上限为 5,000 美元，通过 IT-255 表格申报。
• 系统须安装并使用于您在纽约州的主要住所。
• 购买的系统符合条件，书面租赁协议以及期限不少于十年的书面购电协议（PPA）亦符合条件。
• 该抵免不可退还，但超出应缴税额的部分可结转使用，最长五年。
• 对于合作公寓（co-op）和共管公寓（condo），IT-255 填表说明允许将楼宇的合格费用分摊至各单元；由合作公寓或共管公寓管理方购置的系统，以 50 千瓦为限。建议尽早向管委会或管理公司索取分摊证明，因为此类文件通常需主动申请才会出具。
• 填表说明规定，以免税政府补助支付的部分及融资费用不计入。已获得的补贴对抵免额有何影响，请咨询会计师。

销售税及房产税优惠

根据纽约州税法第 1115(ee) 条，住宅太阳能系统设备及其安装免征 4% 的州销售税及大都会通勤交通区（MCTD）税。地方销售税视所在辖区而定，具体税率见第 718-S 号出版物。房主或房东须向承包商提供 ST-121 表格以申请豁免。安装于商业物业的太阳能设备不适用此项豁免，但永久性安装可能被视为资本改良。

在纽约市，服务开始日期在 2024 年 1 月 1 日至 2035 年 1 月 1 日之间的太阳能发电系统，可享受房产税减免，每年为安装费用的 7.5%，为期四年。每年的减免额以该金额、当年房产税或 62,500 美元三者中的最低者为限。市政府资料说明，该减免适用于太阳能板、储能电池或两者兼有。适用对象为第 1、2、4 类税务物业；享有 ICAP、421-a、421-b、421-g 优惠或缴纳 PILOT 的物业不符合条件，许多较新的共管公寓因此无法申请。资格由纽约市建筑局（DOB）审核，获批后由财政局（DOF）自次年 7 月 1 日起执行减免。

在长岛及纽约市以外地区，房地产税法第 487 条规定，因安装太阳能系统而增加的评估价值可免征房产税 15 年，但县、镇或学区选择退出的除外。计划依赖此项优惠前，请先向当地估税办公室确认现行规定。

2026 年的热泵、储能电池及充电桩

• 热泵：2026 年投入使用的系统已无联邦房主抵免。Con Edison 和 PSEG Long Island 通过 NYS Clean Heat 等项目提供过补贴，签约前请向电力公司确认现行条件。
• 储能电池：单独安装、不配套太阳能的电池已无联邦房主抵免。在纽约市，经 DOB 批准后可能适用太阳能与储能减免。
• 充电桩：2026 年 6 月 30 日之后投入使用的设备不再适用第 30C 条抵免。关于电动车抵免及相关 IRS 通知，铜河税务发布了 CP99D 通知的说明。
• 租赁及购电协议：系统所有方适用的联邦规则可能与房主不同。我们无法就该公司的税务情况作出说明，请向服务商和您的会计师了解对您协议的影响。

商业楼宇及多户住宅业主

对于经营性及投资性物业，折旧目前比抵免更为重要。联邦法律已对 2025 年 1 月 19 日之后购置的合格财产恢复 100% 加速折旧，第 179 条款可适用于部分非住宅楼宇的屋顶、暖通空调、消防、报警及安防系统。依赖第 179D 条或第 45L 条的项目，请与会计师确认开工时间或住宅购得时间，因为 2026 年 6 月 30 日的截止日期已过。我们不提供 179D 能源建模或认证服务，此类工作须由合格工程师完成。

须保存的文件

• 已签署的合同及所有变更单
• 分别列明设备、人工及许可费用的发票
• 太阳能板、逆变器、电池、热泵及充电桩的设备规格书
• DOB 或所在镇的开工许可（开工纸）、检查结果及验收文件
• 电力公司的并网批准及运行许可（PTO）函
• 已获得的补助、返款或其他优惠记录
• 合作公寓及共管公寓业主须保存管委会的费用分摊证明

我们提供的太阳能、储能电池、热泵及充电桩方案，均将设备、人工及许可费用分别列明，符合 IT-255 表格及会计师的需要。方案中不计入无法针对您的物业确认的优惠。电路工程由合作的持证电工施工并验收。税务问题请咨询注册会计师，例如铜河税务。