[{"data":1,"prerenderedAt":152},["ShallowReactive",2],{"guide-ny-solar-heat-pump-ev-tax-credits-2026-zh-Hant":3},{"guide":4,"related":132},{"title":5,"seoTitle":6,"description":7,"summary":8,"sections":9,"faq":90,"date":103,"service":104,"order":105,"sources":106,"slug":130,"locale":131},"2026 年紐約太陽能、儲能電池、熱泵及充電樁稅務優惠：聯邦政策調整後的現況","2026 紐約太陽能稅務抵免現況","2025 年聯邦法律調整後，哪些住宅節能稅務抵免已終止，紐約州及紐約市的太陽能與儲能稅務優惠截至 2026 年 10 月仍然有效。","聯邦針對屋主的太陽能及儲能電池抵免（第 25D 條）和熱泵等節能改造抵免（第 25C 條）已於 2025 年底終止，充電樁抵免（第 30C 條）對 2026 年 6 月 30 日之後投入使用的設備不再適用。在紐約，州太陽能設備抵免（25%，上限 5,000 美元）、住宅太陽能州銷售稅豁免以及紐約市太陽能與儲能地稅減免，截至 2026 年 10 月仍然有效。若 2026 年安裝的方案仍將 30% 聯邦屋主抵免計算在內，則該資料已經過時。",[10,15,46,52,61,67,74,78],{"heading":11,"paragraphs":12},"本文適用範圍",[13,14],"我們是施工承包商，並非稅務顧問。本文僅說明工程範圍、時間和文件如何影響您與稅務專業人士的溝通，不構成稅務、法律或會計建議。稅務規定時有變更，且因個人情況而異。作出決定前，請諮詢註冊會計師（CPA），例如銅河稅務（Copper River Tax，copperrivertax.com）。卓越建築不代辦報稅，亦不對您採取的任何稅務處理承擔責任。","以下資料已於 2026 年 10 月對照 IRS、紐約州及紐約市官方資料進行核對。",{"heading":16,"paragraphs":17,"table":19},"已終止的聯邦稅務優惠",[18],"2025 年 7 月 4 日簽署的《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act）提前終止了多項節能優惠。IRS 公布的終止規則如下。",{"caption":20,"head":21,"rows":25},"聯邦節能優惠及終止日期（依據 IRS 關於 2025 年法律的常見問題解答）",[22,23,24],"條款","適用範圍","終止規則",[26,30,34,38,42],[27,28,29],"第 25D 條，住宅清潔能源抵免","住宅太陽能板、儲能電池及地熱系統","2025 年 12 月 31 日之後發生的支出不再適用",[31,32,33],"第 25C 條，住宅節能改造抵免","熱泵、隔熱、門窗及住宅能源評估","2025 年 12 月 31 日之後投入使用的設施不再適用",[35,36,37],"第 30C 條，替代燃料車輛充電設施抵免","符合條件人口普查區內的電動車充電樁","2026 年 6 月 30 日之後投入使用的設施不再適用",[39,40,41],"第 45L 條，新建節能住宅抵免","發展商出售或出租的新建節能住宅","2026 年 6 月 30 日之後購得的住宅不再適用",[43,44,45],"第 179D 條，商業樓宇節能扣除","商業樓宇及部分多戶住宅樓的節能改造","2026 年 6 月 30 日之後動工的項目不再適用",{"heading":47,"paragraphs":48},"2025 年付款、2026 年完工的系統",[49,50,51],"就第 25D 條而言，IRS 以原始安裝完成之時作為支出發生的時間。因此，2025 年簽約並付款、但於 2026 年完工的系統不符合條件，與訂金或尾款的支付時間無關。","如您的系統在 2025 年底前後完工，請保存能證明完工時間的文件，包括安裝商出具的完工證明、電力工程最終檢驗記錄，以及電力公司的併網批准或運行許可（PTO）。這些日期往往並不一致，因為 Con Edison 或 PSEG Long Island 的併網批准可能比完工晚數星期。以哪份文件認定完工日期，由您的會計師判斷。","至於充電樁，2026 年 1 月 1 日至 6 月 30 日期間在符合條件的人口普查區內投入使用的設備，仍可能透過 8911 表格在 2026 年度報稅中申報。您的地址和日期是否符合條件，請諮詢會計師。",{"heading":53,"list":54},"紐約州太陽能設備抵免",[55,56,57,58,59,60],"抵免額為合格太陽能系統設備支出的 25%，上限為 5,000 美元，透過 IT-255 表格申報。","系統須安裝並使用於您在紐約州的主要住所。","購買的系統符合條件，書面租賃協議以及期限不少於十年的書面購電協議（PPA）亦符合條件。","該抵免不可退還，但超出應繳稅額的部分可結轉使用，最長五年。","對於合作公寓（co-op）和共管公寓（condo），IT-255 填表說明容許將樓宇的合格費用分攤至各單位；由合作公寓或共管公寓管理方購置的系統，以 50 千瓦為限。建議盡早向管委會或管理公司索取分攤證明，因為此類文件通常需主動申請才會發出。","填表說明規定，以免稅政府資助支付的部分及融資費用不計入。已獲得的補貼對抵免額有何影響，請諮詢會計師。",{"heading":62,"paragraphs":63},"銷售稅及地稅優惠",[64,65,66],"根據紐約州稅法第 1115(ee) 條，住宅太陽能系統設備及其安裝免徵 4% 的州銷售稅及大都會通勤交通區（MCTD）稅。地方銷售稅視所在轄區而定，具體稅率見第 718-S 號刊物。屋主或業主須向承包商提供 ST-121 表格以申請豁免。安裝於商業物業的太陽能設備不適用此項豁免，但永久性安裝可能被視為資本改良。","在紐約市，服務開始日期在 2024 年 1 月 1 日至 2035 年 1 月 1 日之間的太陽能發電系統，可享地稅減免，每年為安裝費用的 7.5%，為期四年。每年的減免額以該金額、當年地稅或 62,500 美元三者中的最低者為限。市政府資料說明，該減免適用於太陽能板、儲能電池或兩者兼有。適用對象為第 1、2、4 類稅務物業；享有 ICAP、421-a、421-b、421-g 優惠或繳納 PILOT 的物業不符合條件，許多較新的共管公寓因此無法申請。資格由紐約市建築局（DOB）審核，獲批後由財政局（DOF）自翌年 7 月 1 日起執行減免。","在長島及紐約市以外地區，房地產稅法第 487 條規定，因安裝太陽能系統而增加的評估價值可免徵地稅 15 年，但縣、鎮或學區選擇退出者除外。計劃依賴此項優惠前，請先向當地估稅辦公室確認現行規定。",{"heading":68,"list":69},"2026 年的熱泵、儲能電池及充電樁",[70,71,72,73],"熱泵：2026 年投入使用的系統已無聯邦屋主抵免。Con Edison 和 PSEG Long Island 透過 NYS Clean Heat 等計劃提供過補貼，簽約前請向電力公司確認現行條件。","儲能電池：單獨安裝、不配套太陽能的電池已無聯邦屋主抵免。在紐約市，經 DOB 批准後可能適用太陽能與儲能減免。","充電樁：2026 年 6 月 30 日之後投入使用的設備不再適用第 30C 條抵免。關於電動車抵免及相關 IRS 通知，銅河稅務發布了 CP99D 通知的說明。","租賃及購電協議：系統擁有方適用的聯邦規則可能與屋主不同。我們無法就該公司的稅務情況作出說明，請向服務商和您的會計師了解對您協議的影響。",{"heading":75,"paragraphs":76},"商業樓宇及多戶住宅業主",[77],"對於經營性及投資性物業，折舊目前比抵免更為重要。聯邦法律已對 2025 年 1 月 19 日之後購置的合格財產恢復 100% 加速折舊，第 179 條款可適用於部分非住宅樓宇的屋頂、暖通空調、消防、警報及保安系統。依賴第 179D 條或第 45L 條的項目，請與會計師確認動工時間或住宅購得時間，因為 2026 年 6 月 30 日的截止日期已過。我們不提供 179D 能源建模或認證服務，此類工作須由合格工程師完成。",{"heading":79,"list":80,"after":88},"須保存的文件",[81,82,83,84,85,86,87],"已簽署的合約及所有變更單","分別列明設備、人工及許可證費用的發票","太陽能板、逆變器、電池、熱泵及充電樁的設備規格書","DOB 或所在鎮的許可證、檢驗結果及驗收文件","電力公司的併網批准及運行許可（PTO）函","已獲得的資助、回贈或其他優惠記錄","合作公寓及共管公寓業主須保存管委會的費用分攤證明",[89],"我們提供的太陽能、儲能電池、熱泵及充電樁方案，均將設備、人工及許可證費用分別列明，符合 IT-255 表格及會計師的需要。方案中不計入無法針對您的物業確認的優惠。電力工程由合作的持牌總電工負責施工及驗收。稅務問題請諮詢註冊會計師，例如銅河稅務。",[91,94,97,100],{"q":92,"a":93},"2026 年還能享有 30% 聯邦太陽能稅務抵免嗎？","屋主不能。第 25D 條抵免不適用於 2025 年 12 月 31 日之後發生的支出，而 IRS 以安裝完成之時作為支出時間。2026 年完工的系統即使在 2025 年付款，亦不符合條件。",{"q":95,"a":96},"租賃的太陽能系統能否申請紐約州抵免？","紐約州稅務局將書面租賃協議及期限不少於十年的購電協議列為符合條件，前提是系統位於您的主要住所。可申請的金額請向會計師確認。",{"q":98,"a":99},"紐約市太陽能減免是否適用於儲能電池？","市政府資料說明，該減免適用於太陽能板、儲能電池或兩者兼有。申請須經 DOB 批准，享有 421-a、ICAP 等優惠的物業不符合條件。",{"q":101,"a":102},"熱泵還有聯邦稅務抵免嗎？","沒有。第 25C 條抵免不適用於 2025 年 12 月 31 日之後投入使用的設施。電力公司的補貼計劃可能仍然適用，請向 Con Edison 或 PSEG Long Island 確認現行條件。","2026-10-25","solar",91,[107,111,115,118,122,126],{"title":108,"url":109,"publisher":110},"FAQs for modification of sections 25C, 25D, 25E, 30C, 30D, 45L, 45W, and 179D under Public Law 119-21 (One, Big, Beautiful Bill)","https:\u002F\u002Fwww.irs.gov\u002Fnewsroom\u002Ffaqs-for-modification-of-sections-25c-25d-25e-30c-30d-45l-45w-and-179d-under-public-law-119-21-139-stat-72-july-4-2025-commonly-known-as-the-one-big-beautiful-bill-obbb","Internal Revenue Service",{"title":112,"url":113,"publisher":114},"Solar Energy System Equipment Credit","https:\u002F\u002Fwww.tax.ny.gov\u002Fpit\u002Fcredits\u002Fsolar_energy_system_equipment_credit.htm","New York State Department of Taxation and Finance",{"title":116,"url":117,"publisher":114},"Residential Solar Energy Systems Equipment (TB-ST-776)","https:\u002F\u002Fwww.tax.ny.gov\u002Fpubs_and_bulls\u002Ftg_bulletins\u002Fst\u002Fsolar_energy_equipment.htm",{"title":119,"url":120,"publisher":121},"Solar Electric Generating System (SEGS) Tax Abatement","https:\u002F\u002Fwww.nyc.gov\u002Fsite\u002Ffinance\u002Fproperty\u002Flandlords-solar-roof.page","NYC Department of Finance",{"title":123,"url":124,"publisher":125},"IRS Notice CP99D (2025) Explained","https:\u002F\u002Fcopperrivertax.com\u002Fen-US\u002F2025-tax-year-important-items\u002Fnotice-cp99d","Copper River Tax",{"title":127,"url":128,"publisher":129},"IRS通知CP99D (2025) 详解","https:\u002F\u002Fcopperrivertax.com\u002Fzh-Hans\u002F2025-tax-year-important-items\u002Fnotice-cp99d","铜河税务 (Copper River Tax)","ny-solar-heat-pump-ev-tax-credits-2026","zh-Hant",[133,139,143,148],{"slug":134,"title":135,"description":136,"service":137,"date":138},"nyc-renovation-permits","紐約裝修及電力工程許可證須知","哪些裝修、電力及水喉工程需要紐約市建築局（DOB）許可證、由誰申請，以及長島的不同之處。","electrical","2026-10-24",{"slug":140,"title":141,"description":142,"service":137,"date":138},"electrical-panel-upgrade","更換電箱及供電升級的徵兆、步驟及所需時間","紐約市及長島舊屋何時需要更換電箱或升級供電、工程內容及所需時間。先進行負荷計算，可避免不必要的開支。",{"slug":144,"title":145,"description":146,"service":147,"date":103},"ev-charging-without-service-upgrade","毋須升級供電的電動車充電方案","負載分配、CT 夾動態負載管理、乾衣機插座共用裝置及合適電流的充電器：紐約市及長島毋須升級供電即可安裝充電器的方案。","ev-charging",{"slug":149,"title":150,"description":151,"service":147,"date":138},"ev-charger-installation","紐約市及長島家用電動車充電器安裝","Level 1 與 Level 2 的分別、電箱容量、許可證、Tesla Powershare，以及紐約市及長島住宅和樓宇安裝須知。",1792924281409]